参加“行政事业单位内部控制设计咨询与评价 事务培训班”心得                              —审计一部 汪绍芳

2019年8月14-2019年8月16日,我有幸参加了北京国家会计学院主办的中注协后续教育系列行政事业单位内部控制设计咨询与评价事务培训班”。通过老师对知识的讲解、案例的分析,使我对行政事业单位内部控制有了全面的认识以下是我对这三天的培训班的心得和体会

、培训的课程及主讲老师

在这3天的培训中,培训的课程及主讲老师如下:

日期

时间

课程内容

主讲老师(姓名、单位、职务/职称)

8月14日

上午

行政事业单位内部控制信息化建设

中央财经大学政府内控研究中心研究员 刘传峰

下午

内部控制建设典型案例医院内部控制建设

广安门中医院总名人2娱乐 攀俊芝

8月15日

上午

行政事业单位内部控制咨询接洽与项目管理重大风险防范

北京国家会计学院副教授 韩菲

下午

8月16日

上午

行政事业单位内部控制操作手册编制

中兴财光华名人2娱乐事务所河南分所负责人 郭素玲

下午

内部控制建设典型案例高校内部控制建设

化工大学总名人2娱乐 查道林

二、名人2娱乐事务所可以开展的业务范围

随着国家有关部门发布的一系列相关的法律法规,名人2娱乐事务所现在开展及以后可能开展的业务范围也随之变化,名人2娱乐事务所主要开展的业务范围如下:

(一)内控优化及设计

财政部于2015年12月21日发布《关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见》财会〔2015〕24号)第二条第(一)款:

健全内部控制体系,强化内部流程控制。单位应当按照内部控制要求,在单位主要负责人直接领导下,建立适合本单位实际情况的内部控制体系,全面梳理业务流程,明确业务环节,分析风险隐患,完善风险评估机制,制定风险应对策略;有效运用不相容岗位相互分离、内部授权审批控制、归口管理、预算控制、财产保护控制、会计控制、单据控制、信息内部公开等内部控制基本方法,加强对单位层面和业务层面的内部控制,实现内部控制体系全面、有效实施。

已经建立并实施内部控制的单位,应当按照本指导意见和《单位内控规范》要求,对本单位内部控制制度的全面性、重要性、制衡性、适应性和有效性进行自我评价、对照检查,并针对存在的问题,抓好整改落实,进一步健全制度,提高执行力,完善监督措施,确保内部控制有效实施。内部控制尚未建立或内部控制制度不健全的单位,必须于2016年底前完成内部控制的建立和实施工作。

财政部健全行政事业单位内部控制的要求导致行政事业单位内部控制制度设计及优化的需求,形成了行政事业单位内部控制制度设计及优化的市场

(二)内控评价

财政部于2016年6月24日发布《关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知》(财会[2016]11号)第三条第(四)款:

总结经验。各地区、各部门应当于2016年12月31日前,向财政部(会计司)报送单位内部控制基础性评价工作总结报告。总结报告内容包括本地区(部门)开展单位内部控制基础性评价工作的经验做法、取得的成效、存在的问题、工作建议及可复制、可推广的典型案例等。

财政部开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的要求导致行政事业单位内部控制基础性评价的需求,让外部机构开始介入行政事业单位内控评价。

(三)设计内控信息系统

内控信息系统可以解决许多人力所不能解决或者需要大量时间才能解决的问题:中标时条款和签约时合同条款的比对。内控信息系统的建设在现在的行政事业单位尚未普及,是未来发展的方向之一。

三、行政事业单位内控制度设计及优化

在设计及优化行政事业单位内控制度时,应该设计符合单位实际情况、便于执行的内控制度,可以从如下几方面入手:

(一)制度清晰

制定单位的内控制度时,应细分岗位、有详细的岗位描述,并且制度清晰明了、权责分明、可操作性强。如:固定资产管理制度中要写明每年在那一个月、哪一个岗位的人负责盘点,盘点表单应有盘点人签名、盘点时间,那个岗位负责抽盘,抽盘的比例达到多少、抽盘人签名、抽盘时间等等。

(二)简化流程

当单位内控流程比较繁琐时,可以适当理清权责、简化流程,以提高工作效率。

(三)打破部门本位形成的缺陷

在设计单位的内控制度时,应从经济活动的开始梳理内控制度,打破跨部门形成的缺陷。如:实物由建设部门移交至使用部门时,划分职能应清晰明了。

(四)定期抽查审计

对单位内控的执行情况,因定期进行抽查审计,检查内控的执行情况和在执行中存在的问题,如:是否合同质保金未按时支付,合同没有执行完毕等问题。并将发现的问题及时进行优化。

总结与展望

综上所述通过三天的学习使我收获良多。最后以内控制度中的一句话——内控建设永远在路上,加以类比,我将不断学习不断进步以便在工作岗位上多出成效,多创佳绩。

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